内控审计 内控审计部门职责权限

职责解读：审计部门的角色与任务

一、核心职责概述

审计部门在一个组织内担负着极其重要的角色，其主要职能可以概括为三个方面：监督、促进和审查。

1. 监督评价职能：审计部门像是一面“照妖镜”，对本单位及所属单位的财政财务收支、经济活动、内部控制和风险管理进行独立、客观的审视和评估。它的任务在于确保各项经济活动的合规性，揭示存在的问题，为组织提供真实的财务状况。

2. 促进治理目标：通过具体的审计活动，审计部门不断完善单位的治理结构，推动内部控制目标的实现，充当着组织健康发展的“护航者”。

3. 审查与报告：审计部门要对内部控制设计和运行的有效性进行深入的审查评价，并出具客观公正的审计报告，为组织提供决策依据。

二、具体权限详解

审计部门在执行任务时，拥有一定的权限，确保其职责的履行。

1. 资料调取权：要求被审计单位按时报送各类文件资料，包括财务计划、预算执行、会计报表等，并对与经济活动相关的资料、文件、计算机系统及电子数据进行检查。

2. 调查与处置权：对审计事项相关的问题进行深入调查取证，在必要时，经单位负责人批准，可暂时封存可能被篡改或毁弃的会计资料。对于正在进行的严重违法违规或损失浪费行为，审计部门有权临时制止。

3. 参与决策权：审计部门不仅是一个监督者，还是一个参与者。他们参与单位的有关会议，提出内部控制规章制度的建议，并参与研究制定相关制度，经批准后推动实施。

4. 建议与问责权：审计部门有权提出纠正违法违规行为的意见，以及改进管理、提高效益的建议。对于违规的单位和人员，审计部门还可以进行通报批评或建议追责。

三、工作原则

审计部门在执行任务时，需要遵循以下原则：

1. 独立性：审计部门应独立于其他职能部门，确保其审计活动的客观公正。

2. 全面性与重要性结合：审计范围应覆盖组织的所有业务活动，同时重点关注高风险领域。

3. 客观性：在反映内部控制缺陷时，应避免主观干预，如实反映。

四、特殊情形说明

1. 委托审计：在某些情况下，可以委托社会机构进行审计，但必须确保受托方未参与内控建设，以保持其独立性。

2. 信息化要求：随着科技的发展，审计部门还需要对覆盖预算、收支、资产等关键业务的信息系统进行审计。

以上关于审计部门的职责与权限的解读，均以《审计署关于内部审计工作的规定》及各类内部控制审计准则为依据。审计部门是组织健康发展的重要保障，其职责的履行对于组织的稳健运营具有至关重要的意义。