小规模如何报税

一、登录认证环节

通过国家税务总局或省级电子税务局官网，进行便捷登录。采用数字证书、税控盘加密码验证，或新版「税企通」APP扫码登录。自2025年起，生物识别登录将全面推行，在此之前，法人需提前完成人脸信息备案。

二、增值税及附加税申报流程

进入电子税务局的【我要办税】模块，选择【税费申报及缴纳】，再进入【增值税及附加税费申报（小规模纳税人）】。系统将根据您的需求，自动推荐确认式或填表式申报模式。

确认式申报：系统预填开票数据，企业只需核对并补录未开票的货物劳务或服务类收入。

填表式申报：需要手动填写主表及附加税费表。如享受减免政策，需在《增值税减免税申报明细表》中选择对应的减免代码。

特别注意，免税收入应填写在第10栏（货物劳务）或第11栏（服务类）。季度销售额不超过45万元的企业自动享受免税政策，超过部分按1%缴税，这一政策将延续至2025年。对于差额征税，需在申报表中列明扣除项目金额，以扣除后的销售额为计税依据，常见于劳务派遣、旅游服务等行业。

三、附加税费计算与缴纳

完成增值税申报后，附加税费表将自动跳转。系统将自动计算城建税（7%、5%、1%）、教育费附加（3%）以及地方教育附加（2%）。到2025年，新增的「数字经济附加税」试点将涵盖直播电商等新业态，需单独勾选。

四、企业所得税预缴与财务报表同步

每个季度结束后15日内，企业需要填写《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》。零申报企业需填报从业人员数（不得为0），成本费用需按实际发生额填写，无票据的支出需特别说明。建议使用「智能财报生成」功能，自动抓取财务数据，并鼓励上传现金流量表。

五、税款缴纳方式

税款缴纳支持三方协议扣款、数字人民币钱包、电子汇票等方式。使用数字人民币缴纳可享受0.1%的滞纳金减免。对于定期定额的个体工商户，如果实际开票未超过定额，系统将自动申报，无需另行操作；如开票数据异常，需检查并更正数据。

六、后续操作及注意事项

完成申报后，需要进行税控设备清卡，否则将锁定开票功能。如财务报表有误，可通过【财务报表报送及更正】模块更正2019年10月后的数据；更早的数据则需前往办税厅处理。红冲免税发票导致申报异常时，需到大厅办理。印花税方面，个体工商户签订的动产买卖合同不在征税范围内。