节能环保设备 节能环保设备税收优惠政策

企业所得税及其他税收优惠一览

一、企业所得税优惠政策详解

引言：为了鼓励企业积极投入环保、节能节水以及数字化智能化改造等领域，推出了一系列企业所得税优惠政策。以下是相关政策的详细解读。

1. 专用设备投资抵免

企业在购置并实际使用符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》和《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》的设备，可按照投资额的10%抵免当年应纳税额。若当年抵免额度不足，可向后结转五年。举个例子，如果企业购买价值100万元的专用设备，那么可以直接抵免10万元税款。

2. 数字化与智能化改造抵免

在2024年至2027年期间，企业对于专用设备进行数字化和智能化改造的投入（不超过原计税基础50%的部分），也可享受10%的抵免额度，同样可以向后结转五年。假设改造投入为50万元（原值为100万元），那么企业可以抵免5万元的税款。

3. 环保项目所得减免

对于从事公共污水处理、垃圾处理等环保项目的企业，前三年免征企业所得税，第四至六年则减半征收。这一政策旨在鼓励企业在环保领域加大投入。

4. 节能服务公司优惠

对于符合条件的合同能源管理项目，企业可享受前三年免税，第四至六年减按12.5%税率征税的优惠政策。

二、增值税优惠政策概览

除了企业所得税优惠，还针对特定领域推出了增值税优惠政策。以下为主要内容：

1. 合同能源管理服务免征增值税。

2. 资源综合利用产品实现即征即退，如风力发电等。

3. 污水处理费免征增值税。

三、其他相关政策

除了上述两种主要优惠，还有一些与企业息息相关的政策：

1. 新能源车购置税：2024-2025年免征，2026-2027年减半。

2. 公共绿化用地免征城镇土地使用税。

注意事项：

企业需要确保所购置的设备、进行的改造以及所从事的项目符合政策规定的目录要求。融资租赁设备需明确所有权转移方可享受相关抵免政策。具体的目录和申报流程可以参考财政部、税务总局的公告以及地方税务部门的指引。

通过这一系列税收优惠政策，鼓励企业在环保、节能节水、数字化改造等领域加大投入，促进经济社会的可持续发展。企业应积极了解并合理利用这些政策，以实现自身发展与社会效益的双赢。