企业年金是什么

企业年金，是一种在国家政策的引领下，企业结合自身经济实力为职工构建的补充性养老金制度^[1][7][8]^。这个制度在构建我国多层次养老保障体系方面发挥着重要作用，堪称我国养老保险的“第二支柱”^[3][7]^。以下是关于企业年金核心特点的具体阐述：

一、制度定位

企业年金具有补充性和自愿性的特点。它是基本养老保险的有力补充，旨在满足职工更高层次的退休生活需求，共同构建多层次的养老保障体系^[1][7]^。企业年金并非强制实施，而是由企业根据自身的经济实力和长远发展策略，自主决定是否建立。职工与企业之间会就具体的缴费比例进行协商确定^[1][8]^。

二、缴费规则

企业年金的缴费规则包括企业缴费、职工缴费以及总额限制。企业在为职工缴纳企业年金时，每年不得超过本企业职工工资总额的8%^[2][4]^。而职工部分的缴费则是由企业代扣代缴，个人缴费比例则通过双方协商确定。企业与个人合计缴费的金额不得超过工资总额的12%，以确保制度的可持续性和公平性^[2][4]^。

三、功能与用途

企业年金不仅有助于提升职工的退休保障，更是对基本养老保险替代率不足的有效补充^[1][7]^。通过长期积累，企业年金基金得以通过投资运营实现增值，为职工的个人账户持续积累财富^[4][6]^。

四、领取方式

在职工退休时，他们可以根据自身需求选择不同的领取方式。可以选择按月或分次领取，也可以选择一次性领取。他们还可以选择用企业年金购买商业养老保险产品。对于出国定居的职工，他们还可以一次性支取个人账户的资金^[4]^。

五、转移机制

企业年金具有灵活的转移机制。当职工离职并加入新单位时，如果新单位已经建立了企业年金或职业年金，他们的原账户资金可以随同转移，确保职工的权益不受影响^[4]^。这一机制不仅体现了企业年金的灵活性，也增强了制度的吸引力，鼓励更多企业和职工参与其中。

企业年金作为一种补充性的养老金制度，在提升职工退休保障、构建多层次养老保障体系方面发挥着重要作用。其补充性、自愿性、缴费规则、功能与用途、领取方式和转移机制等特点，使得这一制度在我国养老保险体系中占据重要地位。