年终奖个税税率表2022

一、单独计税方式下的税率表（适用于居民个人全年一次性奖金）

一份详尽的税率表，专门针对居民个人的全年一次性奖金，其结构清晰明了。此表将全年应纳税所得额划分为多个层级，每个层级都有相应的税率和速算扣除数。

1. 全年应纳税所得额不超过3,000元的部分，税率为3%，速算扣除数为0。

2. 全年应纳税所得额超过3,000元至12,000元的部分，税率为10%，速算扣除数为210元。

3. 全年应纳税所得额超过12,000元至25,000元的部分，税率为20%，速算扣除数为1,410元。

随着收入的增加，税率和速算扣除数也相应上升。最高级别是全年应纳税所得额超过80,000元的部分，税率为45%，速算扣除数为15,160元。

计算公式：应纳税额 = 年终奖收入 × 适用税率 - 速算扣除数。计算步骤如下：将年终奖收入除以12个月，确定对应的月度税率；然后，按照换算后的税率及速算扣除数计算税款。

二、合并计税方式详解

如果选择将年终奖并入当年的综合所得进行计税，那么就需要使用综合所得税率表，该表采用的是3%-45%的超额累进税率。计算公式为：应纳税额 = （综合所得收入 - 专项扣除 + 专项附加扣除等）× 综合所得税率 - 速算扣除数。

三、重要提示

其中，存在所谓的“临界点风险”。在某些特定的金额节点如3.6万、14.4万等，多发一元可能导致税后收入大幅减少。例如，年终奖为36,000元时，应纳税额仅为1,080元；而若为36,001元，应纳税额则增至3,390.1元。在跨越这些临界点时需特别注意。

根据2023年的政策规定，单独计税的优惠政策将延续至2027年底。对于2022年发放的年终奖，纳税人仍有权选择单独计税方式。

四、税率表依据

单独计税的税率表与综合所得月度税率换算结果保持一致。而合并计税则采用综合所得年度税率表，其范围在3%-45%之间。这些税率表的制定都是基于相关的税务政策和规定。

了解并正确使用这些税率表对于纳税人来说至关重要，可以确保其税务操作的准确性和合法性，同时最大程度地保护其合法权益。