老会计手把手教做账

一、原始凭证处理的灵魂要点

在财务的海洋中，原始凭证是航行的指南针。票据审核的四要素如同航行的四个方向，缺一不可。检查付款单位名称、日期、业务内容以及金额等关键信息的完整性，确保信息的全面性和准确性。核对发票上的大小写金额是否一致，这是验证发票真实性的重要步骤。确认开票单位的签章是否有效，这关系到票据的合法性和权威性。核查经手人的签字流程是否合规，这是责任追溯的重要环节。我们需要坚决避免白条入账，只接受正规发票和税务监制的收据。

二、记账凭证编制的乐章

记账凭证是财务工作的乐章，每一个音符都不能忽视。填写日期、摘要、会计科目及金额是基础动作。在填写完毕后，要注明所附原始凭证的张数，这是乐章的节拍。完成编制后必须交叉审核，如同乐章的合奏，需要互相配合，确保和谐。特殊业务处理如同乐章中的特殊技巧，如工资计提需区分基本工资、绩效、奖金明细科目，社保个人部分应通过"其他应付款"过渡等。

三、账簿登记的规范操作

账簿是财务的教科书，每一页都需要精心书写。使用蓝黑墨水书写，保证记录的清晰度。按页次连续登记，不得跳行隔页，确保数据的连续性。总账和日记账采用订本式，明细账则多用活页账。多栏式明细账适用于费用类科目核算，满足多样化的财务需求。

四、月末结账的关键步骤

月末结账是每月的财务大考。自动计提折旧和工资（财务软件可实现），这是每月的固定动作。核对税会差异，如年终奖需在次年5月31日前实际发放，这是关键的差异点。结转本期损益至本年利润科目，完成每月的财务总结。

五、财务报表的编制要点

财务报表是财务工作的成果展示。三大报表逻辑关系要清晰，资产负债表展示资产=负债+所有者权益的平衡关系，利润表展示收入-成本-费用的盈利情况，现金流量表则展示经营、投资、筹资活动的现金流情况。在编制要点上，现金流量表需正确区分活动类型，利润表需区分主营业务与其他业务收支。

六、常见风险防控指南

在财务工作中，风险防控至关重要。社保申报的"三流一致"原则是关键，工资表、个税记录、社保基数需完全匹配。税务稽查的重点也不可忽视，如人均工资异常低于行业水平、社保与个税申报人数差异超5%等。为更好地掌握财务全流程，建议搭配财务软件实操练习，对于行业特殊账务进行专项训练。只有这样，才能航行在财务的海洋中，稳健前行。